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Q7 금융·증권 세제의 구조

최종 갱신일 2021년 2월 19일

Q
상장주식 등의 양도 이익이나 배당에 관련된 세금의 최근의 세제 개정을 가르쳐 주세요.
A

2016년 1월 1일 이후, 특정 공사채(※ 1)·공모 공사채 투자신탁 등(이하 “특정 공사채 등”이라고 합니다.)의 이자·수익 분배금이나 매각 등에 의한 소득이 신고 분리과세(20%(소득세 15%(※ 2)·주민세 5%)의 대상이 되었습니다.
이것에 의해, 이러한 소득 사이, 상장주식 공모 주식투자신탁 등의 배당 소득(신고 분리과세를 선택한 것에 한정합니다.) 및 양도소득과의 손익 통산 및 특정 공사채 등의 양도 손실의 금액에 대한 이월 공제를 할 수 있게 되었습니다.
또, 상장주식 등에 관련된 양도 손실을, 일반 주식 등(비상장주식 등)에 관련된 양도소득 등으로부터 손익 통산 및 이월 공제를 할 수 없게 되었습니다.
또한, 특정 상장주식 등의 배당 소득 등을 포함한 소득세의 확정 신고서가 제출되고 있는 경우여도, 납세 통지서가 송달되는 날까지, 확정 신고서와는 별도로 개인 주민세의 신고서를 제출해 주시는 것으로, 소득세와 다른 과세 방식(신고 불요 제도 적용, 종합과세, 신고 분리과세)를 선택할 수 있습니다.
※1 “특정 공사채”란, 국채, 지방채, 외국 국채, 공모 공사채, 상장 공사채, 2015년 12월 31일 이전에 발행된 공사채(동족회사가 발행한 사채를 제외합니다.) 등의 일정한 공사채를 말합니다.
※2 2013년부터 2037년까지의 사이에 발생하는 소득에 대한 소득세의 확정신고나 원천징수시에는, 기재의 소득세 외에, 부흥 특별 소득세(원칙적으로 소득 세액의 2.1%)가 부과됩니다.

  • “상장주식”이란, 국내·국외 증권거래소에 상장되고 있는 주식 등이며, 상장 ETF(주가지수 연동형 투자신탁), 상장 REIT(부동산 투자신탁)도 포함됩니다.
  • 상장주식 등의 양도 이익에 대해서, 원천징수 있는 “특정 계좌” 이외에 발생한 양도 이익은 확정신고가 필요합니다.
Q
특정 계좌와는 어떤 것입니까.
A

투자가가 상장주식 등을 매각한 경우, 증권 회사 등이 투자가 대신 그 소득 금액의 계산 등을 실시하는 계좌입니다.

  • 특정 계좌 중, “원천징수 있음”를 선택한 경우에는, 상기 소득 금액에 대해서, 투자가는 세무서에 확정신고할 필요는 없습니다(증권 회사 등이 대신 납부 수속을 실시합니다).
  • 특정 계좌 중, “원천징수 없음”을 선택한 경우에는, 증권 회사 등으로부터 보내져 오는 특정 계좌 연간 거래 보고서에 의해, 간편에 신고를 실시할 수 있습니다.

또한, 일반의 계좌로 거래된 경우에는, 스스로 연간의 양도 이익을 계산해, 계산 명세서를 작성 후, 확정신고를 해 주실 필요가 있습니다.
특정 계좌

Q
최근 잘 듣는 NISA(니사)과는 어떤 것입니까.
A

2014년 1월 1일부터 시작된 비과세 구좌내의 소액 상장주식 등에 관련된 배당 소득 및 양도소득 등의 비과세 조치입니다.
20세 이상의 거주자 또는 국내에 항구적 시설을 가지는 비거주자(이하 “거주자 등”이라고 합니다.)를 대상으로, 2014년부터 2023년까지의 사이에, 연간 120만엔을 상한으로서, 비과세 계좌로 취득한 상장주식 등의 배당 등이나 그 상장주식 등을 매각한 것에 따라 발생한 양도 이익이, 비과세 관리 계산이 설치된 날이 속한 해의 1월 1일부터 최장 5년간 비과세가 되는 제도입니다.
이 비과세 조치의 적용을 받기 위해서는, 금융상품 거래 업자 등에게 비과세 계좌를 개설해, 비과세 관리 계산을 설정할 필요가 있습니다.
또, 2016년부터는 미성년자의 거주자 등을 대상으로 한 주니어 NISA가 개시되었습니다.

NISA과 주니어 NISA의 차이 
 NISA주니어 NISA
비과세 대상상장주식, 공모 주식투자신탁 등의 매각 이익이나 배당 등
개설자
(대상자)
계좌 개설의 해의 1월 1일에
만 20세 이상의 거주자 등
계좌 개설의 해의 1월 1일에
미성년자(0~19세)의 거주자 등
계좌 개설
가능 기간
2014년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지의 10년간2016년 1월 1일부터 2023년 12월 31일까지의 8년간
※투자 가능 기간은 2016년 4월 1일부터
계좌 개설수원칙, 한 명 1 계좌
각 년분 단위로 금융기관의 변경이 가능.
(금융기관의 변경을 한 경우에는, 복수의 NISA 계좌를 가지게 되지만
구매를 할 수 있는 것은 매년에 대해 하나의 계좌만.)
한 명 1 계좌
개설 후에 금융기관의 변경은 불가.
(폐지 후의 재개설은 가능.)
연간 투자액120만엔이 상한(2015년까지는 100만엔)
※미사용 범위는 다음 해 이후 이월 불가
80만엔이 상한
※미사용 범위는 다음 해 이후 이월 불가
비과세 기간최장 5년간, 도중 매각 가능
(단, 매각 부분의 테두리의 재이용 불가)
최장 5년간, 도중 매각 가능
(단, 매각 부분의 테두리는 재이용 불가)
※비과세 기간(5년간)의 만료를 맞이해도, 계좌 개설자가 20세가 될 때까지
비과세로 보유 가능.
비과세 투자
총액
최대 600만엔(120만엔 *5년 사이)최대 400만엔(80만엔 *5년 사이)
인출자유롭게 출금 가능계좌 개설자가 18세(※)까지는, 원칙 실시하지 않는다.
※3월 31일 시점에서 18세인 해의 1월 1일 이후

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