소득공제(2021년 과세 이후)

전년 중에 재해 등에 의해 자산에 대해서 손실을 받은 사람

{(손실액-보험 등에 의해 보전된 액수)-(총소득 금액 등 × 1/10)} 또는(재해 관련 지출의 금액 -5만엔)의 어느 한 쪽 많은 액수

전년 중에 의료비 등을 지불한 사람

다음(1) 통상 분(일반 분), 혹은(2) 특례 분(자기 치료 세제 분)의 선택 적용이 됩니다.

(1)통상 분(일반 분)

(지불한 의료비-보험 등에 의해 보전된 액수(※ 1))-{(총소득 금액 등 × 5/100) 또는 10만엔의 어느 한 쪽 적은 액수}(최고 200만엔)

(2)특례 분(자기 치료 세제 분(※ 2))

(특정 일반용 의약품 등 구입비-보험 등에 의해 보전된 액수(※ 1)) -12,000엔(최고 8만8000엔)

(※ 1)구체적으로는, 출산 육아 일시금, 고액 의료비, 손해보험 계약 또는 생명보험 계약에 기초하여 의료비의 보전을 목적으로 지불을 받는 보험금이나 급부금 등이 있습니다.
(※ 2)특례분의 적용에는, 신고하는 쪽이 건강의 유지 증진 및 질병의 예방에의 대처로서 일정한 대처를 실시하고 있는 것의 증명이 필요합니다.

전년 중에 사회 보험료(건강보험, 개호보험, 후생연금, 국민연금 등)를 지불한 사람

지불한 금액

전년 중에 소규모 기업 공제 제도(구제2종 공제 부금을 제외한다)·확정 갹출 연금법의 기업형 연금 가입자 부금 또는 개인형 연금 가입자 부금(iDeCo 이데코)·심신장애인 부양 공제 제도에 기초하여 부금을 지불한 사람

지불한 금액

다음(1)에서(3)까지의 합계액(공제 한도액 70,000엔)

(1)과(2)의 합계액(한도액 28,000엔)과(2)에서 계산한 금액의 어느 한 쪽 많은 쪽의 금액

(1)과(2)의 합계액…25,000엔(한도액)

본인, 동일 생계 배우자 또는 부양 친족이 장애인인 경우는, 1명당 26만엔(특별 장애인은 30만엔)
<특별 장애인과는, 신체장애인 수첩 1급 혹은 2급, 정신 장애인 수첩 1급 또는 사랑의 수첩 A1 혹은 A2 해당의 분 및 성년 피후견인의 쪽 등을 말합니다.>
※동일 생계 배우자 또는 부양 친족이 동거의 특별 장애인인 경우는, 53만엔

1만엔(특별 장애인의 경우에는 10만엔)
※동일 생계 배우자 또는 부양 친족이 동거의 특별 장애인인 경우는, 22만엔

전년의 합계 소득 금액이 500만엔 이하로 아래와 같은 한부모 공제에 해당되지 않아, 다음 어느 한쪽에 해당되는 사람
(주민표의 관계에 “남편(미계)” “아내(미계)”의 기재가 있는 사람은 제외한다)
①남편과 이혼한 후 혼인하지 않은 사람으로, 부양 친족이 있는 사람
②남편과 사별 후 혼인하지 않은 사람이나 남편의 생사가 분명하지 않은 사람

26만엔

1만엔

전년의 합계 소득 금액이 500만엔 이하로, 실제로 혼인하지 않은 사람 또는 배우자의 생사가 분명하지 않은 사람으로, 전년의 총소득 금액 등이 48만엔 이하의 생계를 1로 하는 아이가 있는 사람
(주민표의 관계에 “남편(미계)” “아내(미계)”의 기재가 있는 사람은 제외한다)

30만엔

5만엔(아버지인 한부모의 경우 1만엔(※))
※한부모 공제의 소득세와의 인적 공제액의 차액은 구제도가 적용되기 때문에, 실제의 소득세와의 인적 공제액의 차액과 일치하지 않습니다.

근로학생으로 전년의 합계 소득 금액이 75만엔 이하(이 중 급여소득 등 이외의 소득이 10만엔 이하)의 사람

26만엔

1만엔

본인의 전년의 합계 소득 금액이 1,000만엔 이하의 사람으로, 부양하는 배우자(녹색사업 전임 종사자, 사업 전임 종사자 및 다른 납세의무자의 부양 친족은 제외한다)의 전년의 합계 소득 금액이 48만엔(급여소득자의 경우에는 급여 수입 금액이 103만엔) 이하의 사람
※　국외 거주의 배우자의 경우에는 일정한 조건이 있습니다.

부양하는 사람(배우자를 제외한다)의 전년의 합계 소득 금액이 48만엔(급여소득자의 경우에는 급여 수입 금액이 103만엔) 이하의 사람
※　국외 거주의 부양 친족의 경우에는 일정한 조건이 있습니다.

(1)일반의 공제 대상 부양 친족(배우자를 제외한다)…33만엔
(부양 친족 중, 16세 이상 19세 미만의 사람<2005년 1월 2일 이후 2008년 1월 1일 이전에 태어난 사람> 및 연령 23세 이상 70세 미만의 사람<1954년 1월 2일 이후 2001년 1월 1일 이전에 태어난 사람>)
(2)특정 부양 친족…45만엔(부양 친족 중, 연령 19세 이상 23세 미만의 사람<2001년 1월 2일 이후 2005년 1월 1일 이전에 태어난 사람>)
(3)노인 부양 친족…38만엔(70세 이상의 사람<1954년 1월 1일 이전에 태어난 사람>)
(4)동거 노친 등 부양 친족…45만엔(노인 부양 친족으로, 동거하고 있는 본인 또는 배우자의 직계 존속에게 해당되는 사람)
※연령에 대해서는, 2024년 과세의 경우.

(1)5만엔
(2)18만엔
(3)10만엔
(4)13만엔

본인의 전년의 합계 소득 금액이 1,000만엔 이하의 사람으로, 배우자(녹색사업 전임 종사자, 사업 전임 종사자 및 다른 납세의무자의 부양 친족은 제외한다)의 전년의 합계 소득 금액이 48만엔 초133만엔 이하인 사람
※　국외 거주의 배우자의 경우에는 일정한 조건이 있습니다.

　부양 공제 등(부양 공제, 배우자 공제, 배우자 특별 공제, 비과세의 판정에서의 부양 인원수)의 대상이 되는 국외 거주 친족에 대해서, 30세 이상 70세 미만의 일본국 외로 거주하고 있는 친족에 대해서는, 생계를 1로 하는 친족으로 전년 안의 합계 소득 금액이 48만엔 이하(배우자 특별 공제의 경우에는 133만엔 이하)의 사람 중, 다음의 1부터 3까지의 어느 한 쪽에 들어맞는 경우만 적용을 받을 수 있습니다.

1. 유학에 의해 비거주자가 된 사람(※ 1)
2. 장애인
3. 납세자 본인으로부터 해의 생활비 또는 교육비에 충당하기 위한 지불을 38만엔 이상 받고 있는 사람(※ 2)

(※ 1)　1에 해당되는 경우, 외국 정부 또는 외국의 지방공공단체가 발행한 유학의 체류 자격에 상당하는 자격으로 체류하는 것인 것을 증명하는 서류가 필요해집니다.
(※ 2)　3에 해당되는 경우, 현행의 송금 관계서류로 그 송금액 등이 38만엔 이상인 것을 밝히는 서류가 필요합니다.
　　(주) 연말조정이나 확정신고 등의 때에 이러한 각종 증명 서류를 첨부할 필요가 있습니다.

전년의 합계 소득 금액이 2,500만엔 이하의 사람

전년의 합계 소득 금액에 따라 아래와 같습니다.
2,400만엔 이하···································… 43만엔
2,400만엔 초2,450만엔 이하·····························… 29만엔
2,450만엔 초2,500만엔 이하·····························… 15만엔
2,500만엔 초······································· 0엔

5만엔(전년의 합계 소득 금액이 2,500만엔 초의 경우에는 0엔)※
또한, 합계 소득 금액 2,500만엔 초의 납세의무자여도, 기부금 세액 공제액을 계산할 때의 소득세와의 인적 공제액의 차이의 합계액에는 종래대로 5만엔으로 계산합니다.
※기초공제의 소득세와의 인적 공제액의 차액은 구제도가 적용되기 때문에, 실제의 소득세와의 인적 공제액의 차액과 일치하지 않습니다.

개인 주민세와 소득세와의 인적 공제액의 차액은, 조정 공제의 산출 등에 사용합니다.

불분명한 점이 있는 경우는, 각 구청에 문의해 주세요.