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2016년 세제 개정의 주된 내용

최종 갱신일 2019년 1월 8일

※실시 연도 등에 주의해 주세요.

  1. 법인 주민세 법인세 비율의 세율의 개정(지방 법인 과세의 편재 시정)
  2. 자동차 취득세의 폐지와 환경 성능 비율의 창설
  3. 자동차세 및 경자동차세에서의 그린화 특례(경과)의 재검토·연장
  4. 농지 보유에 관련된 과세의 강화·경감
  5. 고정 자산세의 주된 특례 조치의 연장
  6. 지방 창생 응원 세제(“기업판 고향 납세”)의 창설
  7. 빈 집에 관련된 양도소득의 특별 공제의 특례의 창설

법인 주민세 법인세 비율의 표준 세율 및 제한세율이, 다음과 같이 인하됩니다(2017년 4월 1일 이후에 개시하는 사업년도부터 적용).

도부현민세 법인세 비율
세율현행개정안
표준 세율3.2%1.0%
제한세율4.2%2.0%
시읍면민세 법인세 비율
세율현행개정안
표준 세율9.7%6.0%
제한세율12.1%8.4%

지방 법인세(국세)
현행개정안증감
4.4%10.3%+5.9%

단, 도부현민세와 시읍면민세를 맞춘 법인 주민세의 세율 인하 상당 분이 지방 법인세의 세율에 끌어 올려지는 것으로부터, 법인의 세부담은 바뀌지 않습니다.

2017년 4월의 소비세율 10% 단계로의 인상시에, 자동차 취득세(현세)를 폐지해, 자동차세(현세) 및 경자동차세(시세)에 환경 성능 비율이 창설됩니다(2017년 4월 1일 이후의 자동차 및 경자동차의 취득에 대해 적용).

환경 성능 비율의 세율 승용차(자가용)의 경우
경자동차세의 세율대상 차
비과세전기 경자동차 등
비과세H32 연비 기준 +10% 달성
1.0%H32 연비 기준 달성
2.0%H27 연비 기준 +10% 달성
3.0%상기 이외의 차

  • 자동차세·경자동차세 속에, 새롭게 “환경 성능 비율”을 마련해, 환경에 좋은 자동차·경자동차의 보급을 촉진합니다.
  • 신차·중고차를 불문하고 취득된 차량(취득 가격이 50만엔을 넘는 것)에 과세됩니다.

그린화 특례(경과)에 대해서, 자동차세에 있어서는, 기준의 재검토를 한 다음 1년간 연장되어, 경자동차세에 있어서는, 현행의 특례 조치의 적용 기한이 1년간 연장됩니다(2016년에 신차 신규 취득한 자동차 및 경자동차에 대해서 적용).

  • 자동차세에서의 그린화 특례 ⇒ 기준의 전환과 중점화를 실시한 다음 1년간 연장.
  • 경자동차세에서의 그린화 특례의 연장 ⇒ 현행의 특례 조치의 적용 기한을 1년간 연장.

농지법에 기초한 농업 위원회에 의한 협의의 권고를 받은 유휴 농지에 대해서, 정상 매매 가격에 타지고 있는 비율(0.55)를 타지 않는 것으로 하는 등의 평가 방법의 변경에 의한 과세의 강화가 2017년부터 실시됩니다.

소유하는 전 농지에 농지 중간 관리 사업을 위한 임차권 등(설정 기간 10년 이상)를 새롭게 설정한 농지에 대해서, 고정 자산세의 과세표준의 특례 조치(최초의 3년간 가격의 1/2)가 2016년부터 창설됩니다(임차권 등의 설정 기간이 15년 이상의 경우, 과세표준을 최초의 5년간 가격의 1/2).

현행의 고정 자산세의 특례 조치에 대해서, 아래와 같이 연장됩니다.

  • 신축 주택 및 신축의 인정 장기 우량 주택에 관련된 고정 자산세의 세액의 감액 조치의 적용 기한을 2년 연장.
  • 내진 개수를 실시한 주택에 관련된 고정 자산세의 감액 조치의 적용 기한을 2년 3월 연장.
  • 열 손실 방지(에너지 절약) 개수를 실시한 주택에 관련된 고정 자산세의 감액 조치의 적용 기한을 2년 연장.
  • 장벽 제거 개수를 실시한 주택에 관련된 고정 자산세의 감액 조치의 적용 기한을 2년 연장.

지방공공단체가 실시하는, 지방 창생을 추진하는데 있어서 효과가 높은 일정한 사업에 대해 법인이 실시한 기부에 대해서, 현행의 기부금의 손실금 산입 조치에 더해, 법인 사업세·법인 주민세 및 법인세에서 세액공제하는 제도가 창설됩니다(지역 재생법의 일부를 개정하는 법률의 시행일부터 적용).

상속의 개시의 직전에 있어서 피상속인의 거주의 용도로 이용해지고 있었던 가옥 및, 해당 상속의 개시의 직전에 있어서 해당 피상속인 거주용 가옥의 부지의 용도로 이용해지고 있었던 토지 등을, 해당 상속에 의해 취득한 개인이, 해당 양도에 관련된 양도소득의 금액에 대해서, 거주용 재산의 양도소득의 3,000만엔을 특별 공제할 수 있는 제도가 창설됩니다(2016년 4월 1일부터 2019년 12월 31일까지의 사이에 다음에 내거는 양도를 한 경우에 적용).

  • 해당 피상속인 거주용 가옥의 양도 또는 해당 피상속인 거주용 가옥과 함께 하는 그 부지의 용도로 이용해지고 있는 토지 등의 양도.
  • 해당 피상속인 거주용 가옥의 제거를 한 후에서의 그 부지의 용도로 이용해지고 있었던 토지 등의 양도.

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