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2015년 세제 개정의 주된 내용

최종 갱신일 2019년 1월 9일

※실시 연도 등에 주의해 주세요.

  1. 주택융자 공제의 대상 기간의 연장
  2. 고향 납세의 확충
  3. 법인 시민세 균등할의 세율 구분의 기준 재검토
  4. 경자동차세(이륜차 등)의 세율 인상의 연기
  5. 경자동차세(4륜차 등)의 그린화 특례(경과)의 도입
  6. 구3급품의 제조 담배에 관련된 시 담배세의 세율의 재검토
  7. 빈 집 등 대책의 추진에 관한 특별 조치법에 기초한 조치
  8. 환부 가산금의 기산일의 재검토

소득세·주민세에서의 주택융자 공제의 적용 기한에 대해서, 거주의 용도로 이용한 날이, “2017년 12월 31일까지”부터 “2019년 6월 30일까지”에 연장됩니다.

개인 주민세에서의 기부금의 특례 공제액의 상한에 대해서, 개인 주민세 소득 비율액의 1할에서 2할에 확충됩니다(2016년 분에서).

또, 확정신고가 불필요한 급여소득자 등이 고향 납세를 실시하는 경우에, 확정신고를 하지 않고 개인 주민세에서의 기부금 세액공제를 받을 수 있는 특례(고향 납세 원스톱 특례)가 창설됩니다(2015년 4월 1일 이후에 실시하는 기부 알아).

법인 시민세 균등할의 세율 구분의 기준인 “자본금 등의 이마”가, “자본금과 자본 준비금의 합계액”을 밑도는 경우는, “자본금과 자본 준비금의 합계액”이 기준으로 여겨집니다(2015년 4월 1일 이후에 개시하는 사업년도부터).

2015년 분에서 적용하게 되어 있었던 원동기 부착 자전거 및 이륜차 등에 관련된 신세율에 대해서, 적용 기간이 1년 연기되어, 2016년 분에서 적용됩니다.

원동기 부착 자전거의 세율
차종 구분현행개정안
50cc 이하1,000엔2,000엔※
50cc 초90cc 이하1,200엔2,000엔※
90cc 초125cc 이하1,600엔2,400엔※
미니카2,500엔3,700엔※

※일년 연기(28년도 분에서).

경자동차의 세율
차종 구분현행개정안
경이륜(125cc 초250cc 이하)2,400엔3,600엔※1
삼륜3,100엔3,900엔※2
사륜 이상(승용, 자가용)7,200엔10,800엔※2
사륜 이상(승용, 영업용)5,500엔6,900엔※2
사륜 이상(화물용, 자가용)4,000엔5,000엔※2
사륜 이상(화물용, 영업용)3,000엔3,800엔※2

※1 일년 연기(28년도 분에서).
※2 2015년 4월 1일 이후 취득 분에서.2015년 4월 1일 이후에 신규 취득한 것(신차에 한정한다)로부터 신세율이 적용됩니다(단, 2016년 분에 한해서, 연비 성능의 뛰어난 것에 대해서는, 그린화 특례의 대상이 됩니다).

이륜의 소형자동차(250CC 초과)의 세율
현행개정안
4,000엔6,000엔※

※일년 연기(28년도 분에서).

2015년 4월 1일부터 2016년 3월 31일까지 신규 취득한 4륜 이상 및 삼륜의 경자동차(신차에 한정한다.)로, 배출 가스 성능 및 연비 성능의 뛰어난 환경 부하의 작은 것에 대해서, 2016년분의 세율을 경감하는 특례 조치(소위 “경자동차세의 그린화 특례(경과)”)가 적용됩니다.

경자동차 및 소형 특수 자동차의 세율
차종 구분신세율

경과
(H32 연도 연비 기준 달성 차 ※ 1)

경과
(H32 연도 연비 기준 +20% 달성 차 ※ 2)

전기 자동차 등
삼륜3,900엔3,000엔2,000엔1,000엔
사륜 이상(승용, 영업용)6,900엔5,200엔3,500엔1,800엔
사륜 이상(승용, 자가용)10,800엔8,100엔5,400엔2,700엔
사륜 이상(화물용, 영업용)3,800엔2,900엔1,900엔1,000엔
사륜 이상(화물용, 자가용)5,000엔3,800엔2,500엔1,300엔

※1 화물용은, H27 연도 연비 기준 +15% 달성 차.
※2 화물용은, H27 연도 연비 기준 +35% 달성 차.

시 담배세에서의 구3급품의 제조 담배에 관련된 특례 세율이, 2016년부터 단계적으로 폐지됩니다.또, 소매업자 등에 대한 소유품 과세가 실시됩니다.
※구 3급품과는, 에코, 새 잎, 신세이, 골든 배트, 바이올렛 및 우루마의 6 종목을 말해 있습니다.

【참고】구3급품의 제조 담배에 관련된 세율
실시 시기현행2016년2017년2018년2019년일반품의 세율
시 담배세2,495엔2,925엔3,355엔4,000엔5,262엔5,262엔(참고)

고정 자산세·도시 계획세에 있어서 주택 용지에 적용되는 과세표준의 특례 조치에 대해서, 빈 집 등 대책의 추진에 관한 특별 조치법에 기초한 권고의 대상이 된 특정 빈 집 등인 경우는, 그 특례 조치의 대상으로부터 제외됩니다(2016년 분에서).

【참고】주택 용지에 적용되는 과세표준의 특례 조치
구분토지의 이용 상황과 면적 구분

원칙 과세표준액
(고정 자산세)

원칙 과세표준액
(도시 계획세)

소규모 주택 용지주택의 부지(200 평방 미터 이하의 부분)가격의 1/6가격의 1/3
일반 주택 용지주택의 부지(200 평방 미터를 넘는 부분.가옥의 바닥 면적의 10배까지)가격의 1/3가격의 2/3

소득세의 환부 신고에 기인하고 개인 주민세의 감액이 행해진 경우, 환부 가산금의 기산일을, 환부 신고가 된 날의 다음날부터 1월을 경과하는 날의 다음날로 해, 소득세의 기산일과 대체로 일치시키도록 재검토해집니다(2015년 4월 1일 이후에 제출되는 소득세의 환부 신고로부터).

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전화:045-671-2252

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