이 페이지의 선두입니다

2004년 세제 개정의 주된 내용

최종 갱신일 2019년 1월 4일

  1. 주택·토지 세제:1 주택 세제(시민세·현민세·소득세)/2 토지 세제(시민세·현민세·소득세)
  2. 금융·증권 세제(시민세·현민세·소득세)
  3. 법인 세제
  4. 연금 세제(시민세·현민세·소득세):1 공적 연금 등 공제의 재검토/2 노년자 공제의 폐지
  5. 개인 주민세:1 균등할의 재검토/2 생계 동일의 아내에 대한 균등할의 비과세 조치의 폐지/3 비과세 한도액의 개정
  6. 고정 자산세
  7. 과세 자주권의 확대:1 고정 자산세의 제한세율의 폐지/2 법정외세의 협의·동의 등

1 주택 세제(시민세·현민세·소득세)

(1)주택 차입금 등을 가지는 경우의 소득 세액의 특별 공제(주택융자 감세)

주택 차입금 등을 가지는 경우의 소득 세액의 특별 공제에 대해서, 2004년부터 2008년까지 거주한 경우의 공제 기간, 주택 차입금 등의 연말 잔고의 한도액 및 공제율이 다음과 같다고 여겨졌습니다.(2004년분 이후의 소득세에 대해서 적용됩니다.)

2004년부터 2008년까지 거주한 경우의 공제 기간, 주택 차입금 등의 연말 잔고의 한도액 및 공제율
거주년공제 기간주택 차입금 등의 연말 잔고적용년·공제율

2004년

10년간5,000만엔 이하의 부분
  • 1년째부터 10년째까지 1%
2005년전술4,000만엔 이하의 부분
  • 1년째부터 8년째까지 1%
  • 9년째 및 10년째 0.5%
2006년전술3,000만엔 이하의 부분
  • 1년째부터 7년째까지 1%
  • 8년째부터 10년째까지 0.5%
2007년전술2,500만엔 이하의 부분
  • 1년째부터 6년째까지 1%
  • 7년째부터 10년째까지 0.5%
2008년전술2,000만엔 이하의 부분
  • 1년째부터 6년째까지 1%
  • 7년째부터 10년째까지 0.5%

(2)거주용 재산의 양도 손실의 이월 공제 제도의 창설

2004년 1월 1일부터 2006년 12월 31일까지의 사이에 거주용 재산을 양도한 경우의 손실 중, 양도 자산에 관련된 주택융자의 잔고가 양도 가액을 넘는 경우의 그 차액을 한도로 하고, 양도 손실의 이월 공제가 인정되는 제도가 창설되었습니다.

(3)거주용 재산의 교체 등의 경우의 양도 손실의 이월 공제 제도의 확충

거주용 재산의 교체 등의 경우의 양도 손실에 대해서, 양도 자산에 관련된 주택융자의 잔고가 없는 경우가 이월 공제의 적용 대상에 추가되고, 적용 기한이 2006년 12월 31일까지 연장되었습니다.(2004년 1월 1일 이후의 양도에 대해서 적용됩니다.)

2 토지 세제(시민세·현민세·소득세)

(1)토지, 건물의 양도소득의 세율 등

토지, 건물의 양도소득의 세율 등에 대해서, 다음 조치가 강구되었습니다.

(아)장기 양도소득에 대한 세율이 20%(시민세 3.4%, 현민세 1.6%, 소득세 15%)에 인하되었습니다.
(이)우량 주택지의 조성 등을 위한 경감 세율이 14%(양도 이익 2,000만엔 이하의 부분 시민세 2.7%, 현민세 1.3%, 소득세 10%)에 인하되고, 적용 기한이 2009년까지 연장되었습니다.
(우)장기 양도소득의 100만엔 특별 공제가 폐지되었습니다.
(에)단기 양도소득에 대한 세율이 일률 39%(시민세 6%, 현민세 3%, 소득세 30%)에 인하되었습니다.

(2)토지, 건물의 양도소득(장기 양도소득·단기 양도소득)과 다른 소득과의 손익 통산의 폐지

양도소득 금액의 계산상 발생한 손실 금액에 대해서, 다른 소득과의 손익 통산이 폐지되었습니다.
※상기(1),(2)의 개정은 2004년 1월 1일 이후의 양도에 대해서 적용됩니다.

비상장주식의 양도 이익에 대한 세율의 인하

비상장주식의 양도 이익에 대한 세율이 20%(시민세 3.4%, 현민세 1.6%, 소득세 15%)에 인하되었습니다.(2004년 1월 1일 이후의 양도에 대해서 적용됩니다.)

결손금의 이월 기간의 연장

결손금의 이월 기간이 5년부터 7년에 연장되었습니다.(2001년 4월 1일 이후에 개시한 사업년도에 발생한 결손 금액에 대해서 적용됩니다.) 또, 이것에 맞추어, 법인세에 관련된 장부 서류의 보존 기간 및 제척 기간이 연장되었습니다.

1 공적 연금 등 공제의 재검토

공적 연금 등 공제의 65세 이상의 사람의 추가 조치가 폐지되었습니다.또한, 노년자 특별 가산으로서, 65세 이상의 사람의 공적 연금 등 공제의 최저 보장액을 50만엔 가산하는 특례 조치가 강구되었습니다. 

개정 후의 공적 연금 등 공제액
연금 수입액공적 연금 등 공제액
(65세 미만) 130만엔 이하70만엔
(65세 이상) 330만엔 이하120만엔
(65세 미만) 130만엔 초410만엔 이하수입 금액 *25% +37만5000엔
(65세 이상) 330만엔 초410만엔 이하
410만엔 초770만엔 이하수입 금액 *15% +78만5000엔
770만엔 초수입 금액 × 5% +155.5만 엔

2 노년자 공제의 폐지

노년자(65세 이상으로 전년의 합계 소득 금액 1,000만엔 이하)에 대한 노년자 공제가 폐지되었습니다.
(상기 1, 2의 개정은 2005년분 이후의 소득세, 2006년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.)

1 균등할의 재검토

2004년 분 이후의 시읍면민세의 균등할에 대해서, 인구 단계별 세율 구분(인구 50만 이상 3,000엔, 인구 5만 명 이상 50만 미만 2,500엔, 그 외 2,000엔)가 폐지되어, 세율이 3,000엔으로 통일되었습니다.
(주) 요코하마시는, 종래로부터 3,000엔이기 때문에, 이 개정에 의한 영향은 없습니다.

2 생계 동일의 아내※에 대하는 균등할의 비과세 조치의 폐지(※ 균등할의 납세의무를 지는 남편과 생계를 1로 해, 같은 시(구) 도시와 시골 내에 주소를 가지는 아내)

생계 동일의 아내에 대한 시민세·현민세의 균등할의 비과세 조치가 2005년부터 단계적으로 폐지되어, 소득 금액이 일정 금액(예:파트 수입 100만엔)를 넘는 경우에는, 다음과 같이 균등할이 과세되게 되었습니다.
2005년 분 → 2,000엔(시민세 1,500엔, 현민세 500엔)
2006년 분 이후 → 4,000엔(시민세 3,000엔, 현민세 1,000엔)

3 비과세 한도액의 개정

2004년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서, 다음과 같이 비과세 한도액이 인하되었습니다.

(1)균등할의 비과세 한도액:소득 금액 ≦ 35만엔 ×※1 가족수 +※2 가산액 22만엔(개정 전 24만엔)

(2)소득 비율의 비과세 한도액:소득 금액 ≦ 35만엔 ×※1 가족수 +※2 가산액 35만엔(개정 전 36만엔)
※1 가족수는, 본인, 공제 대상 배우자 및 부양 친족의 합계수입니다.
※2 가산액은, 공제 대상 배우자 또는 부양 친족을 가지는 경우만 가산됩니다.

세입자가 단 사업용 부대 설비에 대한 소유자의 취급

2004년 4월 1일 이후에 세입자가 가옥에 단 사업용 부대 설비(내장 등)를 상각 자산으로 간주해, 그 세입자를 소유자로 간주하고 고정 자산세(상각 자산 분)를 과세할 수 있게 되었습니다.

1 고정 자산세의 제한세율의 폐지

고정 자산세의 제한세율이 폐지되었습니다.

2 법정외세의 협의·동의 등

법정외세의 협의·동의 등에 대해서, 다음 조치가 강구되었습니다.

(1)2004년 4월 1일 이후에, 세율의 인하, 과세 기간의 단축, 법정외세의 폐지 등, 세부담을 경감하는 방향에서 기존의 법정외세의 내용을 변경하는 경우에 대해서는, 총무대신에게의 협의·동의가 불필요하다고 여겨졌습니다.

(2)특정 소수의 납세자가 세수의 대부분을 납세하게 되는 법정외세에 대해서, 조례 제정 전에 의회에서 납세자의 의견을 청취하는 수속이 창설되었습니다.(2004년 4월 1일 이후에 조례가 의결되는 법정외세에 대해서 적용됩니다.)

←타 연도의 세제 개정의 주된 내용의 페이지

이 페이지로의 문의

재정국 지카라부 세제과

전화:045-671-2252

전화:045-671-2252

팩스:045-641-2775

메일 주소:[email protected]

전의 페이지로 돌아온다

페이지 ID:846-363-253

선두로 돌아온다