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2003년 세제 개정의 주된 내용

최종 갱신일 2019년 1월 22일

1.금융·증권 세제(시민세·현민세·소득세):1 배당 과세의 재검토/2 투자환경의 정비 등/3 상품 선물거래에 관련된 잡소득 등의 과세의 특례
2.토지·가옥의 세제:1 토지에 관련된 고정 자산세의 개정/2 신증설에 관련된 사업소세의 폐지/3 특별 토지 보유세의 과세 정지
3.외형 표준 과세의 도입(사업세)
4.그 외:1 배우자 특별 공제의 부분적 폐지/2 담배세의 세율 인상

1 배당 과세의 재검토

(1)상장주식 등의 배당 등에 대한 원천징수 세율의 특례의 창설

2003년 4월 1일 이후에 지불을 받는 일정한 상장주식 등의 배당 등에 대해서, 소득세의 원천징수 세율이 경감되었습니다.

일정한 상장주식 등의 배당 등에 관련된 소득세의 원천징수 세율
지불을 받는 기간세율
2003년 4월 1일부터 동년 12월 31일까지10%
2004년 1월 1일부터 2008년 3월 31일까지7%
2008년 4월 1일 이후15%

(원칙:20%)

(2)확정신고 불요의 특례의 적용 상한액의 철폐

소득세의 확정신고 불요의 특례의 대상이 되는 배당 등 중 2003년 4월 1일 이후에 지불을 받는 일정한 상장주식 등의 배당에 대해서는, 1회의 지불 금액에 관련된 적용 상한액이 철폐되었습니다.

(3)원천 분리 선택 과세의 폐지

주식 등에 관련된 배당 소득에 대해서, 소득세의 35% 원천 분리 선택 과세의 특례는, 2003년 3월 31일로 폐지되었습니다.

(4)현민세 배당 비율의 창설

2004년 1월 1일 이후에 지불을 받는 개인의 배당에 대해서는, 그 배당 등의 지불을 하는 사람이, 지불시 3%(2008년 4월 1일 이후는 5%)의 배당 비율을 특별 징수해, 다음 달의 10일까지 현에 납입합니다.따라서, 개인의 신고는 원칙 불필요합니다만, 신고된 경우에는 소득 비율액에서 배당 비율액 상당액을 공제합니다.(2005년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.) 현은, 납입된 배당 비율의 2/3에 상당하는 액수를 시읍면에 교부합니다.

(5)주민세에서의 소액 배당에 관련된 비과세 조치의 폐지(2004년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.)

2 투자환경의 정비 등

(1)상장주식 등에 관련된 양도소득 등에 관한 우대조치의 재검토

2003년 1월 1일 이후 5년간에 상장주식 등을 양도한 경우에서의 양도소득 등에 대해서, 우대 세율(소득세 7%, 현민세 1%, 시민세 2%)에 따라 과세하는 특례가 창설되는 한편, 다음 특례는 폐지되었습니다.(2003년 분 이후의 소득세 및 2004년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.)
・장기 소유 상장주식 등에 관련된 양도소득 등에 대한 잠정 세율의 특례
・장기 소유 상장 특정 주식 등의 양도소득에 관련된 100만엔 특별 공제의 특례

(2)원천징수 계좌에서의 원천징수 방식의 개선(연간 분 1 활 납부 방식에의 변경)

2004년 이후의 원천징수 계좌(원천징수를 선택한 특정 계좌)에서의 소득세의 원천징수는, 양도 등 때마다, 그 원천징수 계좌에 관련된 연초부터의 통산 소득 금액의 증감액의 7% 상당 액수의 징수 또는 환부를 실시하는 것과 동시에, 연말에 환부되지 않고 남아 있는 원천징수 세액을, 원칙적으로 다음 해 1월 10일까지 일괄하고 납부하는 방식으로 바뀌었습니다.

2003년 중의 원천징수 계좌에 대해서는, 15%(동년 4월 이후는, 7%)의 세율에 의한 원천징수 및 달마다의 납부 및 카에사후가 되고, 증권업자가 원천징수 계좌에 있어서 그 해 중에 원천징수를 한 소득세의 합계액(환부를 한 금액을 제외한다.) 중, 그 원천징수 주 계좌에 관련된 연간 통산 소득 금액의 7% 상당 액수를 넘는 부분의 금액이, 그 원천징수 계좌를 개설한 사람에게 환부됩니다.

(3)현민세 주식 등 양도소득 비율의 창설

원천징수 구좌내에서의 개인의 주식 등의 양도에 관련된 소득에 대해서는, 증권업자가 소득세에서의 연간 분 1 활 납부 방식과 동등의 방식에 의해, 2004년 1월 1일 이후의 양도 이익으로부터 3%(2008년 1월 1일 이후는 5%)의 주식 등 양도소득 비율을 특별 징수해, 현에 납입합니다.따라서 개인의 신고는 원칙 불필요합니다만, 신고된 경우에는 소득 비율액 상당액을 공제합니다.현은, 납입된 주식 양도익할의 2/3에 상당하는 액수를 시읍면에 교부합니다.(2005년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.)

3 상품 선물거래에 관련된 잡소득 등의 과세의 특례

상품 선물거래에 관련된 잡소득 등의 과세의 특례에 대해서, 그 적용 기한을 철폐해 세율을 인하한다(소득세:15%, 현민세:1.6%, 시민세:3.4%)(2003년분 이후의 소득세 및 2004년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.)과 함께, 특례의 적용 범위를 유가증권 선물거래로도 확대합니다.(2004년분 이후의 소득세 및 2005년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.)

1 토지에 관련된 고정 자산세의 개정

(1)세부담의 조정 조치

세부담이 상승하게 되는 토지여도, 다음 2개의 요건을 모두 채우는 것은, 세액이 그대로 두어집니다.
・그 토지의 부담 수준이 상업지는 45% 이상, 소규모 주택 용지는 55% 이상, 일반 주택 용지는 50% 이상인 것.
・그 토지의 3년간의 평가액의 하락률이 전국 평균(-15%) 이상인 것.

(2)2004년 및 2005년의 고정 자산세 평가액의 수정

고정 자산세의 평가액은, 지방 세법상, 기준 연도(2003년이 해당)의 가격을 3년간 그대로 두게 되어 있습니다만, 거치 연도인 2004년 및 2005년에, 지가에 관한 지표로부터 한층 더 하락 경향이 보여지는 경우는, 간단하고 쉬운 방법에 의해 가격의 수정이 할 수 있는 특례 조치가 설치되었습니다.

2 신증설에 관련된 사업소세의 폐지

신증설에 관련된 사업소세는, 2003년 3월 31일까지 행해진 신축 또는 증축에 대한 과세 분으로 폐지되었습니다.

3 특별 토지 보유세의 과세 정지

2003년 이후, 당분간, 새로운 과세는 실시하지 않는 것으로 여겨졌습니다.

자본의 금액 또는 출자 금액이 1억엔을 넘는 법인을 대상으로, 외형 기준의 비율을 1/4로 하는 외형 표준 세제도가 창설되어, 2004년부터 적용됩니다.

외형 표준 과세의 과세표준 및 표준 세율
내역과세표준 및 표준 세율
소득 비율각 사업년도의 소득
연 400만엔 이하의 금액:3.8%
연 400만엔을 넘어, 연 800만엔 이하의 금액:5.5%
연 800만엔을 넘는 금액:7.2%
부가가치 비율각 사업년도의 부가가치액 0.48%
부가가치액과는…각 사업년도의 수익 배분액(보수 급여액, 순지불 이자 및 순지불 임차료의 합계액)에 단년도 손익을 더한 것
자본 비율각 사업년도 종료의 날의 자본금과 자본 적립 금액과의 합계액 0.2%

1 배우자 특별 공제의 부분적 폐지

배우자 특별 공제 중 공제 대상 배우자(합계 소득 금액 38만엔 이하의 배우자)에 대해서 배우자 공제에 추가하고 적용되는 부분의 공제가 폐지됩니다.(2004년분 이후의 소득세 및 2005년 분 이후의 시민세·현민세에 대해서 적용됩니다.)

2 담배 세율 인상

담배세의 세율이 1개당 0.82엔(나라·지방 합계) 끌어 올려집니다.(2003년 7월 1일부터 실시)

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