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요코하마시 감사 위원 감사 기준

최종 갱신일 2020년 2월 25일

요코하마시 감사 위원 감사 기준


2019년 12월 18일


감사 위원 결정


(취지)

제1조 요코하마시(이하 “시”라고 한다.)에서, 감사 위원이 실시하게 되어 있는 감사, 검사 및 심사(이하 “감사 등”이라고 한다.) 및 그 외의 행위는, 이 기준이 정하는 바에 의해 실시하는 것으로 한다.

(감사 위원이 실시하게 되어 있는 감사 등 및 그 외의 행위의 목적)

제2조 감사 등 및 그 외의 행위는, 시 및 재정 원조 단체 등 감사의 대상이 된 단체 등(이하 “감사 대상 단체”라고 한다.)의 사무의 관리 및 집행 등(감사 대상 단체에 대해서는, 시가 재정적 원조 등을 주고 있는 것의 출납 및 그 외의 사무의 집행으로 해당 재정적 원조 등에 관련된 것에 한정한다.)에 대해서, 예산 및 법령, 조례, 규칙 및 그 외 시 또는 감사 대상 단체가 정한 규정 등에 적합하고, 정확하고, 경제적, 효율적이고 효과적인 실시를 확보하는 것과 동시에 시정에의 신뢰를 확보해, 주민의 복지의 증진에 이바지하는 것을 목적으로 한다.

2 감사 위원은, 스스로 입수한 증거에 기초하여 의견 등을 형성해, 결과에 관한 보고 등을 결정해, 이것을 시회 및 시장, 관계가 있는 위원회 또는 위원(이하 “시장 등”이라고 한다.) 및 관계가 있는 공영기업 관리자(이하 “기업 관리자”라고 한다.)에게 제출한다.

(감사 등의 종류 및 주목적)

제 3조 이 기준에서의 감사 등의 종류는, 다음에 내거는 것으로 하고, 각각 해당 각호에 정하는 것을 주안으로 한다.

(1) 주민의 직접 청구에 기초한 감사(지방 자치법(1947년 법률 제67호.이하 “법”이라고 한다.) 제75조의 규정에 의한 감사)

선거권을 가지는 사람으로부터 그 총수의 1/50 이상의 련서로 시의 사무의 집행에 대해서, 감사의 청구가 있었을 때, 그 청구에 관련된 사항에 대해서, 처리 및 집행의 사실에 타당성이 있을까.

(2) 시회의 청구에 기초한 감사(법 제98조 제2항의 규정에 의한 감사)

시회에서 감사의 청구가 있었을 때, 그 청구에 관련된 사항에 대해서, 처리 및 집행의 사실에 타당성이 있을까.

(3) 내부 통제 평가 보고서 심사(법 제150조 제5항의 규정에 의한 심사)

시장으로부터 심사를 요구된 내부 통제 평가 보고서에 대해서, 시장에 의한 평가가 평가 수속을 따라 적절히 실시되어, 내부 통제의 미비에 대해서 중대한 미비에 임하는지 아닌지의 판단이 적절히 행해지고 있는가.

(4) 재무 감사(법 제199조 제1항의 규정에 의한 감사)

시의 재무에 관한 사무의 집행 및 경영에 관련된 사업의 관리가 법령 등에 적합하고, 정확하고, 최소의 경비로 최대의 효과를 들어, 그 조직 및 운영의 합리화에 노력하고 있는가.

(5) 행정 감사(법 제199조 제2항의 규정에 의한 감사)

시의 사무의 집행이 법령 등에 적합하고, 정확하고, 최소의 경비로 최대의 효과를 들어, 그 조직 및 운영의 합리화에 노력하고 있는가.

(6) 시장의 요구에 기초한 감사(법 제199조 제6항의 규정에 의한 감사)

시장으로부터 감사의 요구가 있었을 때, 그 요구에 관련된 사항에 대해서, 처리 및 집행의 사실에 타당성이 있을까.

(7) 재정 원조 단체 등 감사(법 제199조 제7항의 규정에 의한 감사)

시가 보조금, 교부금, 부담금, 대부금, 손실 보상, 이자 보급 및 그 외의 재정적 원조를 주고 있는 것, 시가 자본금, 기본 김 및 그 외 이것들에 준하는 것의 1/4 이상을 출자하고 있는 법인, 시가 차입금의 원금 또는 이자의 지불을 보증하고 있는 것, 시가 수익권을 가지는 부동산의 신탁의 수탁자 및 공의 시설의 관리를 실시하게 하고 있는 단체의 출납 및 그 외의 사무(해당 재정적 원조 등에 관련된 것에 한정한다.)가 법령 등 및 해당 감사 대상 단체가 정한 규정류에 적합하고, 또한, 해당 재정적 원조 등의 목적을 따라 행해지고 있는가.

(8) 결산 심사(법 제233조 제2항 및 지방공영기업법(1952년 법률 제292호.이하 “코키호”라고 한다.) 제30조 제2항의 규정에 의한 심사)

시장으로부터 심사를 요구된 각 회계 결산 및 부속 서류가 법령에 적합하고, 또한, 정확한가.

(9) 현금 출납 검사(법 제235조의 2 제1항의 규정에 의한 검사)

회계 관리자, 기업 관리자 등이 보관하는 현금의 출납 사무가 정확하게 행해지고 있는가.

(10) 금융기관의 공금 출납 감사(법 제235조의 2 제2항 및 코키호다이 27조의 2 제1항의 규정에 의한 감사)

법 제235조 제2항 또는 코키호다이 27조의 규정에 의해 지정된 금융기관이 취급하는 시 또는 공영기업의 업무에 관련된 공금의 수납 또는 지불의 사무에 대해서, 법령이 정하는 바에 의하고 행해져, 또, 지정 계약의 약정대로 행해지고 있는가.

(11) 기금 운용 상황 심사(법 제241조 제5항의 규정에 의한 심사)

시장으로부터 심사를 요구된 각 기금의 운용 상황을 나타내는 서류의 계수가 정확하며, 기금의 운용이 확실하고 효율적으로 행해지고 있는가.

(12) 주민 청구 감사(법 제242조의 규정에 의한 감사)

주민으로부터 법 제242조에 정하는 장 혹은 위원회 혹은 위원 또는 직원에 의한 위법 또는 부당한 재무 회계상의 행위 또는 게을리하는 사실에 대해서, 그 사실을 증명하는 서면을 더하고 감사의 청구가 있었을 때, 그 청구에 관련된 사항에 대해서, 위법 또는 부당한 재무 회계상의 행위 또는 게을리하는 사실이 있었는가.

(13) 시장 또는 기업 관리자의 요구에 기초한 직원의 배상 책임 감사(법 제243조의 2의 2 제3항 및 코키호다이 34조의 규정에 의한 감사)

직원의 배상 책임의 유무 및 배상액의 결정에 대해서, 시장 또는 기업 관리자로부터 감사의 요구가 있었을 때, 그 요구에 관련된 사항에 대해서, 시의 직원이 시에 피해를 끼친 사실이 있을까.그 사실이 있던 경우에, 시의 직원에게 배상 책임이 있는지, 또, 배상액은 얼마일까.

(14) 건전화 판단 비율 등의 심사(지방공공단체의 재정의 건전화에 관한 법률(2007년 법률 제94호.이하 “건전화법”이라고 한다.) 제3조 제1항의 규정에 의한 심사)

시장으로부터 심사를 요구된 건전화 판단 비율 및 그 산정의 기초가 되는 사항을 기재한 서류가 법령에 적합하고, 또한, 정확한가.

(15) 자금부족 비율 등의 심사(건전화법 제22조 제1항의 규정에 의한 심사)

시장으로부터 심사를 요구된 자금부족 비율 및 그 산정의 기초가 되는 사항을 기재한 서류가 법령에 적합하고, 또한, 정확한가.

(윤리 규범)

제4조 감사 위원은, 고결한 인격을 유지해, 성실하게, 또한, 이 기준에 따라 그 직무를 수행하는 것으로 한다.

(비밀의 보관 유지)

제5조 감사 위원은, 감사 등을 실시하는 데 있어서, 직무상 파악한 비밀은, 이것을 그 밖에 흘려 또는 다른 목적에 이용해서는 안 된다.그 일자리를 물러난 후도, 또, 동양으로 한다.

(독립성, 공정 불편의 태도 및 정당한 주의)

제6조 감사 위원은, 독립적이고 객관적인 입장에서 공정 불편의 태도를 보관 유지해, 그 직무를 수행하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 정당한 주의를 기울이고 그 직무를 수행하는 것으로 한다.

(전문성)

제7조 감사 위원은, 시의 재무 관리, 사업의 경영관리 및 그 외 행정 운영에 관해 뛰어난 식견을 가지는 것이 요구되어, 그 직무를 수행하기 위해, 스스로의 전문 능력의 향상과 지식의 축적을 도모해, 그 전문성을 유지 및 확보하기 위해 연 씨에게 노력하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 감사 사무국의 직원(이하 “사무국 직원”이라고 한다.)에 대해, 감사 위원의 직무가 이 기준에 따라 수행되도록, 시의 재무 관리, 사업의 경영관리 및 그 외 행정 운영에 관해, 스스로의 전문 능력의 향상과 지식의 축적을 도모하도록 연 씨에게 노력하게 하는 것으로 한다.

(질의 관리)

제8조 감사 위원은, 이 기준에 따라, 그 직무를 수행하는 데 있어서 요구되는 질을 확보하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 전항에 규정하는 질을 확보하기 위해, 사무국 직원에 대해, 적절히 지휘 및 감독을 실시하는 것으로 한다.

3 감사 위원은, 감사 등(제3조 제12호에 규정하는 감사를 제외한다.이하 “재무 감사 등”이라고 한다.)의 계획, 재무 감사 등의 내용, 판단의 과정, 증거 및 결과 및 그 외의 감사 위원이 필요와 인정하는 사항을 감사 조서 등으로서 작성해, 보존하는 것으로 한다.

(재무 감사 등의 계획)

제9조 감사 위원은, 재무 감사 등의 계획을 책정해, 그 계획에 기초하여 재무 감사 등을 실시하는 것으로 한다.

2 재무 감사 등의 계획은, 이것을 연간 계획과 실시 계획으로 나누어, 연간 계획은 늦어도 매년도 개시 후 최초의 감사 위원 회의에서, 실시 계획은 해당 재무 감사 등의 실시까지 책정하는 것으로 한다.

3 감사 위원은, 연간 계획의 책정에 있어서, 리스크(조직 목적의 달성을 저해하는 요인을 말한다.이하 같은.)의 내용 및 정도, 과거의 감사 결과, 감사 결과의 조치 상황, 감사 자원 등을 종합적으로 감안한 다음, 다음에 내거는 사항을 연간 계획으로 정하는 것으로 한다.

(1) 실시 예정의 재무 감사 등의 종류 및 대상

(2) 재무 감사 등의 종류별 실시 예정 시기

(3) 그 외 필요와 인정하는 사항

4 감사 위원은, 다음에 내거는 사항을 실시 계획으로 정하는 것으로 한다.이 경우에, 재무 감사 등(제3조 제1호, 제2호, 제6호 및 제13호에 규정하는 감사를 제외한다.)의 대상에 관련된 리스크가 미치는 영향의 중요도를 감안하는 것으로 한다.

(1) 재무 감사 등의 종류

(2) 재무 감사 등의 대상

(3) 재무 감사 등의 주된 착안점 또는 심사 항목

(4) 재무 감사 등의 실시 기간

(5) 재무 감사 등의 실시 체제

(6) 그 외 재무 감사 등의 실시상 필요하면 인정하는 사항

(재무 감사 등의 계획의 변경)

제10조 감사 위원은, 재무 감사 등의 계획의 전제로서 파악한 사상 혹은 환경 등이 변화한 경우 또는 재무 감사 등의 실시 과정으로 사전의 리스크 평가에 중대한 영향을 주는 것 같은 새로운 사실을 발견한 경우에는, 필요에 따라서 적절히, 재무 감사 등의 계획을 변경하는 것으로 한다.

(재무 감사 등의 실시 통지)

제11조 감사 위원은, 재무 감사 등의 실시에 있어서는, 미리 재무 감사 등의 범위 및 실시 일정을 시 회의 길다(의회국이 재무 감사 등의 대상이 된 경우에 한정한다.)시장 등 및 감사 대상 단체의 장에게 통지하는 것으로 한다.

(리스크의 식별과 대응)

제12조 감사 위원은, 재무 감사 등(제3조 제1호로부터 제3호까지, 제6호 및 제13호에 규정하는 감사 및 심사를 제외한다.혼조 및 다음조 제2항에 있어서 같은.)의 대상의 리스크를 식별해, 그 리스크의 내용 및 정도를 검토한 다음, 재무 감사 등을 실시하는 것으로 한다.

(내부 통제에 의거한 재무 감사 등)

제13조 감사 위원은, 전조의 리스크의 내용 및 정도의 검토에 있어서는, 내부 통제의 정비 상황 및 운용 상황에 대해서 정보를 모아, 판단하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 재무 감사 등의 종류에 따라, 내부 통제에 의거하는 정도를 감안해, 적절히 재무 감사 등을 실시하는 것으로 한다.

(재무 감사 등의 실시 수속)

제14조 감사 위원은, 필요한 재무 감사 등의 증거를 효율적이고 효과적으로 입수하기 위해, 재무 감사 등의 계획에 기초하여, 필요로 하는 감사 수속을 선택해 재무 감사 등을 실시하는 것으로 한다.

2 전항에 규정하는 감사 수속은, 서류, 장부, 증서, 설계서 및 그 외 기록에 기초하여, 조합, *고, 실사, 입회, 확인, 질문 등을 실시하는 것으로 한다.

3 감사 위원은, 감사 수속의 선택 적용에 관해서는, 그 중요성, 효과, 범위, 날짜 등을 고려하여 결정하는 것으로 한다.

(재무 감사 등의 증거 입수)

제15조 감사 위원은, 재무 감사 등의 실시에 있어서, 감사 대상이 되는 사무 사업에 관한 증거를 시 또는 감사 대상 단체에서 입수해, 이것을 검토하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 재무 감사 등의 증거를 평가한 결과, 상정하고 있지 않았던 사상 혹은 상황이 발생한 경우 또는 새로운 사실을 발견한 경우에는, 적절히 감사 수속을 추가하고 필요한 재무 감사 등의 증거를 입수하는 것으로 한다.

(각종의 감사 등의 유기적인 연계 및 조정)

제16조 감사 위원은, 각종의 감사 등이 서로 유기적으로 연계하고 행해지도록 조정해, 감사 등을 실시하는 것으로 한다.

(감사 전문위원, 외부감사인과의 연계)

제17조 대표 감사 위원은 필요에 따라서, 대표 감사 위원 이외의 감사 위원의 의견을 듣고, 감사 전문위원을 선임해, 필요한 사항의 조사에 대해서, 감사 전문위원에게 위탁할 수 있다.

2 감사 위원은, 감사 등의 실시에 있어서, 시 또는 감사 대상 단체의 감사인, 감사역, 감사 등과 필요에 따라서 연계 후, 정보 수집을 도모해, 효과적이고 효율적인 감사 등의 실시에 노력하는 것으로 한다.

3 감사 위원은, 전항에 내거는 사람으로부터 얻은 정보를 이용 및 활용하는 경우에는, 그러한 질의 관리의 상황 등에 근거하는 신뢰성의 정도를 감안하고, 이용 및 활용하는 정도 및 방법을 결정하는 것으로 한다.

4 감사 위원은, 제2항에 내거는 사람 사이에서, 상호의 감사의 실시에 지장을 초래하지 않도록 배려하는 것으로 한다.

(재무 감사 등의 결과에 관한 보고 등의 작성 및 제출)

제18조 감사 위원은, 제3조 제1호에 규정하는 감사에 관련된 감사의 결과에 관한 보고를 작성해, 동호에 규정하는 감사의 청구의 대표자에게 송부하는 것과 동시에 시회 및 시장 등에게 제출하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 제3조 제2호 및 제4호로부터 제7호까지 규정하는 감사에 관련된 감사의 결과에 관한 보고를 작성해, 시회 및 시장 등에게 제출하는 것으로 한다.

3 감사 위원은, 전 2항의 감사의 결과에 관한 보고에 대해서는, 해당 보고에 더하고 그 의견을 제출할 수 있는 것과 동시에, 해당 보고 중 시회 및 시장 등에 있어서 특히 조치를 강구할 필요가 있으면 인정하는 사항에 대해서는, 그 사람에 대해, 이유를 붙이고, 필요한 조치를 강구해야 하는 것을 권고할 수 있다.

4 감사 위원은, 제3조 제3호, 제8호, 제11호, 제14호 및 제15호에 규정하는 심사를 종료했을 때는, 의견을 시장에게 제출하는 것으로 한다.

5 감사 위원은, 제3조 제9호에 규정하는 검사의 결과에 관한 보고를 작성해, 시회 및 시장에게 제출하는 것으로 한다.

6 감사 위원은, 제3조 제10호에 규정하는 감사의 결과에 관한 보고를 작성해, 시회, 시장 및 관계가 있는 기업 관리자에게 제출하는 것으로 한다.

7 감사 위원은, 제3조 제13호에 규정하는 감사의 결과에 관한 보고를 작성해, 시장 또는 관계가 있는 기업 관리자에게 제출하는 것으로 한다.

(견해 등의 청취)

제19조 감사 위원은, 감사 등을 실시한 결과 이끌어 나오는 지적, 의견 및 권고 등에 관한 보고의 결정 전에, 필요가 있는 경우는, 그 대상이 되는 구국 본부의 장으로부터 견해 등을 청취하는 것으로 한다.

(재무 감사 등의 결과에 관한 보고에의 기재사항)

제20조 재무 감사 등의 결과에 관한 보고 등에는, 원칙적으로, 다음에 내거는 사항 및 그 외 감사 위원이 필요와 인정하는 사항을 기재하는 것으로 한다.

(1) 이 기준에 준거하고 있는 취지

(2) 재무 감사 등의 종류

(3) 재무 감사 등의 대상

(4) 재무 감사 등의 주된 착안점 또는 심사 항목

(5) 재무 감사 등의 실시 내용

(6) 재무 감사 등의 실시 기간

(7) 재무 감사 등의 결과

2 전항 제7호의 재무 감사 등의 결과에는, 제3조 각호에 내거는 재무 감사 등의 종류에 따라, 전항 제1호로부터 제6호까지의 기재사항대로 재무 감사 등을 실시한 한계에 있어서, 제3조각호에 내거는 사항이 중요한 점에서 적정과 판단할 수 있는 경우에는 그 취지를, 그 외 감사 위원이 필요와 인정하는 사항을 기재하는 것으로 한다.

3 제1항 제7호의 재무 감사 등의 결과에는, 제3조 각호에 내거는 재무 감사 등의 종류에 따라, 해당 각호에 내거는 사항이 중요한 점에서 적정과 판단할 수 없는 경우에는 그 취지를, 그 외 감사 위원이 필요와 인정하는 사항을 기재하는 것으로 한다.

4 감사 위원은, 시정 또는 개선이 필요한 사항이 인정되는 경우, 그 내용을 재무 감사 등의 결과에 기재하는 것과 동시에, 필요에 따라서, 재무 감사 등의 실시 과정으로 분명해진 해당 사항의 원인 등을 기재하도록 노력하는 것으로 한다.

(주민 청구 감사의 결과의 통지 등)

제21조 감사 위원은, 제3조 제12호에 규정하는 감사에 대해서, 청구에 이유가 없으면 인정할 때는 그 취지를 청구인에게 통지해, 청구에 이유가 있으면 인정할 때는 시회, 시장 등 또는 직원에 대해 기간을 나타내고 필요한 조치를 강구해야 하는 것을 권고하는 것과 동시에, 해당 권고의 내용을 청구인에게 통지하는 것으로 한다.

(합의)

제22조 다음에 내거는 사항에 대해서는, 감사 위원의 합의에 의한 것으로 한다.

(1) 제3조 제1호, 제2호 및 제4호로부터 제7호까지 규정하는 감사의 결과에 관한 보고의 결정

(2) 지난 호의 보고에 더하는 의견의 결정

(3) 제1호의 보고에 관련된 권고의 결정

(4) 제3조 제3호, 제8호, 제11호, 제14호 및 제15호에 규정하는 심사에 관련된 의견의 결정

(5) 제3조 제12호에 규정하는 감사에 관련된 법 제242조 제4항의 규정에 의한 권고, 동 조 제5항의 규정에 의한 감사 및 권고 및 동 조 제10항의 규정에 의한 의견에 대한 결정

(6) 제3조 제13호에 규정하는 감사에 관련된 법 제243조의 2의 2 제3항 및 코키호다이 34조의 규정에 의한 결정 및 법 제243조의 2의 2 제8항 후단 및 코키호다이 34조의 규정에 의한 의견의 결정

(7) 법198조의 4 제1항 및 제4항의 규정에 의한 감사 기준의 책정 및 변경

(8) 외부감사인이 실시하는 감사의 사무를 보조시키는 사람에 관한 협의

(9) 외부감사인과 체결하고 있는 외부감사 계약의 해제에 관한 의견

(10) 포괄 외부감사의 계약 체결에 관련된 의견의 결정

(11) 포괄 외부감사인이 실시하는 감사에서의 관계인 조사 등의 협의 및 감사 결과에 관한 의견의 결정

(12) 제3조 제1호, 제2호, 제6호 및 제7호에 규정하는 감사에 관련된 개별 외부감사 계약에 기초한 감사의 실시 및 개별 외부감사 계약의 체결에 관한 의견의 결정 및 개별 외부감사 계약을 체결한 사람(이하 “개별 외부감사인”이라고 한다.)가 실시하는 감사에서의 관계인 조사 등의 협의 및 감사 결과에 관한 의견의 결정

(13) 제3조 제12호에 규정하는 감사에 관련된 개별 외부감사 계약에 기초한 감사에 의한 것의 결정 및 개별 외부감사인이 진술을 실시하는 경우의 입회에 관한 협의

(14) 제3조 제12호에 규정하는 감사에 관련된 개별 외부감사인의 감사 결과에 기초하여, 청구에 이유가 있는지 아닌지의 결정 및 권고

(15) 법 제243조의 2의 규정에 의한 시장 등 및 시의 직원(법 제243조의 2의 2 제3항의 규정에 의한 배상의 명령의 대상이 되는 사람을 제외한다.)의 손해배상 책임의 일부 면책에 관한 조례의 제정 또는 개폐에 관한 의견

2 감사 위원은, 전항 제1호의 보고의 결정에 대해서, 각 감사 위원의 의견이 일치하지 않는 것으로, 전항의 합의에 의해 결정할 수 없는 사항이 있는 경우에는, 그 취지 및 해당 사항에 대한 각 감사 위원의 의견을 시회 및 시장 등에게 제출하는 것과 동시에 공표하는 것으로 한다.

(감사 등의 결과의 공표)

제23조 감사 위원은, 전 조 제1항 제1호로부터 제6호까지 및 제14호에 내거는 사항의 내용은, 감사 위원 전원(제소 및 그 외의 사유에 의해 감사 등을 실시하지 않은 감사 위원을 제외한다.)의 연명으로 공표하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 제3조 제1호, 제2호, 제6호 및 제7호에 규정하는 감사에 관련된 개별 외부감사인으로부터 감사의 결과에 관한 보고의 제출이 있었을 때는, 이것을 감사 위원 전원의 연명으로 공표하는 것으로 한다.

3 감사 등의 결과의 공표는, 요코하마시 소식에 게재하다에 의해 실시하는 것으로 한다.

(조치 상황의 공표 등)

제24조 감사 위원은, 감사의 결과에 관한 보고를 받은 사람 및 감사의 결과에 관한 보고에 관련된 권고를 받은 사람으로부터, 조치의 내용의 통지가 있던 경우는 해당 조치의 내용을 공표하는 것으로 한다.

2 감사 위원은, 감사의 결과에 관한 보고를 받은 사람 및 감사의 결과에 관한 보고에 관련된 권고를 받은 사람에게, 적시, 조치의 상황 또는 조치가 강구되지 않은 상황의 보고를 요구하는 것으로 한다.

(위임)

제 25조 이 기준의 실시에 관해 필요한 사항은, 감사 사무국장이 정한다.

부칙

이 기준은, 2020년 4월 1일부터 시행한다.

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감사 사무국 감사부 감사 관리과

전화:045-671-3360

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팩스:045-664-2944

메일 주소:[email protected]

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